Konsolidačný balíček 2025: Čo prinesie živnostníkom a malým podnikateľom do roku 2026?

Ministerstvo financií v septembri 2025 predstavilo tretí konsolidačný balíček s cieľom stabilizovať verejné financie a znížiť deficit štátneho rozpočtu. Opatrenia v hodnote približne 2,7 miliardy eur, rozdelené medzi úspory a dodatočné príjmy, majú nadobudnúť účinnosť od roku 2026.

Ministerstvo financií v septembri 2025 predstavilo tretí konsolidačný balíček s cieľom stabilizovať verejné financie a znížiť deficit štátneho rozpočtu. Opatrenia v hodnote približne 2,7 miliardy eur, rozdelené medzi úspory a dodatočné príjmy, majú nadobudnúť účinnosť od roku 2026.

Zásadné zmeny čakajú predovšetkým malých a stredných podnikateľov vrátane samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO). Balíček obsahuje 22 opatrení, pričom niekoľko z nich priamo ovplyvní ich finančné zaťaženie – najmä v oblasti odvodov a daní.

Kľúčové zmeny pre SZČO a začínajúcich podnikateľov:

Skrátenie odvodových prázdnin: Aktuálne odvodové prázdniny, ktoré dávajú novým podnikateľom dočasné oslobodenie od platenia sociálnych odvodov, sa skrátili na 5 mesiacov. Po ich uplynutí vznikne povinnosť platiť minimálne sociálne odvody vo výške 131,34 € mesačne.

Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu: Ten sa zvyšuje zo súčasných 50% na 60% priemernej mzdy. Výsledkom bude vyššia minimálna suma, z ktorej sa budú počítať odvody, čo zvýši mesačné náklady pre väčšinu živnostníkov.

Navýšenie zdravotných odvodov: Vláda zvýšila sadzbu o 1 % pre všetky kategórie – teda pre zamestnancov, SZČO aj samoplatcov.

Galéria: 4 fotky

Doplatia na úspory štátu tí najmenší? Ako ovplyvní nový balíček malých živnostníkov?

Tomáš Gomola (Ekofins):
"Ak sa v druhom konsolidačnom balíčku najviac „zapotili“ firmy (zavedenie transakčnej dane a zvýšenie sadzby DPH), tak tentoraz dostal tvrdý úder ten najslabší článok – malí a strední živnostníci. Mnohí z nich sú ľudia, ktorí si popri práci privyrábajú, učia sa podnikať alebo bojujú o prežitie v malej obci či okrajovom segmente. A práve títo podnikatelia budú platiť viac, aj keď ich zárobky nie sú veľké.

Kľúčový dopad? Zavedenie minimálnych sociálnych odvodov. Predstavte si drobného živnostníka, ktorý mesačne fakturuje 200 €. Od roku 2026 bude musieť z tejto sumy odviesť 131,34 € len na sociálke – bez ohľadu na reálny príjem. Zatiaľ čo doteraz platilo, že ak by živnostník v roku 2025 nezarobil viac než 9 144 € ročne, sociálne odvody by platiť nemusel.

A to nie je všetko: zvýši sa aj minimálny vymeriavací základ – z 50% na 60% z priemernej mzdy. Výsledok? V roku 2025 platia SZČO, ktorí prekročili hranicu ročného príjmu minimálne sociálne odvody výške 237,02 € mesačne, v roku 2026 ich čaká suma až 303,11 €. To je nárast o viac ako 66 € mesačne.”

Ak k tomu prirátame aj zvýšenie zdravotných odvodov tak v roku 2026 sa budú platiť minimálne odvody vo výške 425,03 € čo predstavuje celkový mesačný nárast o 80,76 €.”

Galéria: 4 fotky

Aké má živnostník možnosti po schválení konsolidačného balíčka?

Tomáš Gomola (Ekofins):
"Živnostník sa po nových opatreniach ocitá na rázcestí – a žiadna z ciest nebude úplne jednoduchá. Budú tri hlavné možnosti:

1. Zostať pri živnosti a zaplatiť viac.
Vyššie odvody sa teda stanú neoddeliteľnou súčasťou hry.

2. Zavrieť alebo pozastaviť živnosť.
Pre tých, ktorí fungujú s nízkym obratom alebo si len popri práci privyrábajú, môže byť podnikanie od roku 2026 dlhodobo nerentabilné. V tom prípade prestáva dávať ekonomický zmysel pokračovať.

3. Založiť si eseročku.
Pre niektorých sa otvára cesta k daňovo a odvodovo efektívnejšiemu modelu – cez jednoosobovú s.r.o. Tento model nesie so sebou vyššie vstupné náklady, zložitejšie účtovníctvo a viac byrokracie.

Ktorá možnosť bude výhodnejšia? Závisí od toho, koľko plánujete zarobiť a ako komplexné je vaše podnikanie. Ale jedno je isté – pohodlné podnikanie „na živnosť“ bude od roku 2026 minulosťou."

Galéria: 4 fotky

Prichádzajú teda zásadné zmeny. Ako by sa mal živnostník pripraviť, aby neprišiel o všetko?

"Nečakať. Nespoliehať sa na to, že „nejako bude“. Zmeny, ktoré prichádzajú od roku 2026, zásadne zmenia pravidlá hry pre všetkých živnostníkov – najmä tých menších.

Tu sú 3 kľúčové kroky, ktoré odporúčam urobiť ešte predtým, než začnú platiť nové pravidlá:

1. Poznať svoje čísla.
Spočítajte si svoje príjmy a náklady. Zistite, či vám podnikanie bude dávať zmysel aj po zvýšení odvodov. Ak pracujete popri zamestnaní, možno zistíte, že nový systém vám viac vezme, než prinesie.

2. Porovnať možnosti.
Premyslite si, či neexistuje výhodnejší model – napríklad prechod na s.r.o. alebo dočasné pozastavenie živnosti, ak očakávate nízke obraty. Každý prípad je iný a vyžaduje individuálne posúdenie.

3. Poradiť sa s odborníkom.
Nie je hanba osloviť daňového poradcu alebo účtovníka. Naopak – pár desiatok eur za konzultáciu vám môže ušetriť stovky či tisíce eur ročne.

Tieto zmeny nemusia znamenať koniec vášho podnikania. Ale kto sa nepripraví, ten môže nepríjemne naraziť. Preto si to spočítajte, zvážte všetky scenáre a konajte skôr, než bude neskoro."

Neviete, ktorou cestou sa vydať? Oslovte odborníkov z Ekofins - www.ekofins.sk
Pomôžu vám zorientovať sa v nových pravidlách, vyhodnotia vašu situáciu a navrhnú najvýhodnejšie riešenie – ešte skôr, než zmeny vstúpia do platnosti.